Най-високите законови данъчни ставки върху доходите на физическите лица в ЕС са спрели да намаляват след финансовата криза от 2008 г., показват данни на Данъчната обсерватория на ЕС.

Вместо това групата отбелязва, че правителствата са въвели „нарастващ брой преференциални данъчни режими, насочени към чуждестранни физически лица“, надявайки се да привлекат богати чужденци на своя територия.

Въпреки това обаче, не съществува универсален подход, който да пасва на всички. Юрисдикция с ниски данъци за едно лице може да не е данъчен рай за друго, отбелязва Euronews.

„Много зависи откъде идва богатството“, казва Джейсън Пайпър, ръководител на отдел „Данъчно и бизнес право“ в Асоциацията на дипломираните експерт-счетоводители.

„Например, ако разполагате с много капитал, тогава ще бъдете много по-заинтересовани от режим с 0% данък върху капиталовите печалби от преводи, отколкото ако все още имате по-активни доходи.“

Брансън бил в данъчен рай, докато искал държавна помощ за Virgin Atlantic

Надявайки се да намалят данъчната тежест, някои заможни лица се отказват от живота в страната си и решават да емигрират. Ето и какви са подробностите в различните държави при данъчното планиране.

Италия

Италия е популярна дестинация сред чужденците не само заради културата и климата си, но и заради данъчните си облекчения.

На пръв поглед страната има сравнително високи данъци върху личните и корпоративните доходи, но предлага някои данъчни облекчения за чужденци.

Един от най-известните е режимът на плоския данък, който позволява на богатите лица да плащат фиксирана сума върху всички доходи от чужбина. Това става независимо от размера на получените доходи.

Годишната фиксирана такса наскоро беше увеличена на 200 000 евро от предишните 100 000 евро.

Милиардерите на Ботуша ще плащат двойно по-висок плосък данък

Предимството се ползва за срок до 15 години, като от него могат да се възползват само лица, които не са били данъчни резиденти в Италия през поне 9 от последните 10 години.

Предвид цената на плоския данък, това е интересно само за лица с много високо материално състояние.

„Италия е много популярна“, коментира пред Euronews данъчният и имиграционен съветник Дейвид Лесперанс.

„Когато плоският данък беше 100 000 евро, един от моите клиенти ми каза, че толкова е плащал на счетоводителя си всяка година. Не трябва да забравяте, че при еднократния данък няма разходи за спазване на данъчното планиране“, допълва той.

2,5 млн. чужденци стискат палци да станат граждани на Италия по-лесно

Швейцария

В Швейцария функционира схемата за еднократно облагане forfait fiscal, въпреки че държавата твърди, че по-малко от 0,1% от данъкоплатците използват този метод.

Начинът, по който работи, е, че вместо да се събират такси въз основа на доходите или богатството, някои швейцарски региони изчисляват ставка въз основа на разходите на дадено лице. Въпреки че схемата с еднократни суми може да бъде интересна за супербогатите, държавата е въвела минимална такса.

Това е по-високата от две цифри: или седемкратният размер на годишния наем, или стойността на наема на основния имот, или по-висока от 429 100 швейцарски франка (около 455 000 евро). Тези прагове се прилагат на федерално ниво, въпреки че определени региони могат да увеличат минималната сума.

Швейцария може да загуби короната си на офшорен център за богатство

Имате право на forfait fiscal, ако нямате швейцарско гражданство и ако идвате да живеете в страната за първи път - или след отсъствие от 10 или повече години.

На бенефициентите също така е забранено да упражняват трудова дейност или да извършват стопанска дейност в Швейцария. Това означава, че схемата има за цел да привлече малък брой богати емигранти с пасивни доходи.

Португалия

Данъчните облекчения се превърнаха в полемична тема в Португалия поради бързото нарастване на цените на жилищата след прилива на богати чужденци.

Въпреки че миналата година португалското правителство намали политиките си в сферата, сега то отново въвежда данъчни облекчения за чужденци.

Рай за мигранти? Вече не. Португалия къса с имиджа си на дестинация мечта за чужденци

„В Португалия действаше режимът NHR, който позволяваше да живеете до 10 години и да не плащате голям данък върху доходите си от чужбина“, обяснява Грегъри Гусенс, данъчен адвокат в Taxpatria. Това е привлякло голям брой пенсионери да се преместят в Португалия, за да не плащат данък върху доходите си от пенсии в чужбина.

За тези, които генерират доходи в Португалия, определени дейности се облагат с благоприятна ставка от 20%.

Освен че разтревожи местните жители, системата предизвика критики от скандинавските държави, които наблюдаваха отлив на по-възрастните си граждани.

Финландия и Швеция отправиха официални искания за промяна на правилата на договорите за избягване на двойното данъчно облагане с Португалия. Това би им позволило да налагат данъци върху пенсиите на емигриралите си чужденци.

Адиос, номади! Португалия тотално се отказва от привличането на чужди работници

В отговор на натиска Португалия промени данъчните си облекчения, за да „се съсредоточи върху хората с образование, които наистина могат да допринесат с нещо за португалската икономика“.

По-рано тази година министърът на финансите Жоаким Миранда Сарменто заяви пред FT, че заплатите и трудовите доходи ще могат да се ползват от данъчни облекчения съгласно новите правила.

Изглежда, че пенсиите, дивидентите и капиталовите печалби ще бъдат изключени.

Паспортни портфейли: Как богатите се застраховат в свят на глобална несигурност

Холдингови дружества

Друг начин, по който богатите могат да се възползват от ниски данъчни ставки, е използването на холдингови дружества, според Данъчната обсерватория на ЕС.

Органът отбелязва, че тези дружества са „в сивата зона между избягването и укриването на данъци“ в смисъл, че са създадени с цел избягване на данъка върху доходите.

Физическите лица, които прикриват активи по този начин, поставят богатството си на името на контролирана от тях компания, вместо да го класифицират като личен доход.

Изтеглянето на средства от дружеството се облага с обичайните данъчни ставки, въпреки че данъкоплатецът може да укрие излишъка в холдинговата компания.

Милиардерска миграция: Ултрабогатите бягат от Острова заради новите данъци

Създаването на подобна структура е особено изгодно в страни, в които ставката на корпоративния данък е ниска.

Интересни държави са Ирландия (12,5%), Унгария (9%), България (10%) и Кипър (12,5%).

Въпреки че ОИСР работи с държавите членки за въвеждане на глобална минимална ставка на корпоративния данък от 15%, тя се прилага само за компании с приходи над 750 млн. евро.

Повече от 140 държави са се присъединили към споразумението, но то все още е в процес на изготвяне.

„Облагайте ни”: 250 от най-богатите в света призоваха за по-високи данъци

Защо данъчният рай не е еднакво място за всички

При данъчното планиране трябва да се вземат предвид цял набор от фактори, заявиха експерти пред Euronews.

Таксите, които трябва да се имат предвид, включват данъци върху личните и корпоративните доходи, капиталовите печалби, наследството и богатството - както и таксите за социално осигуряване.

В допълнение към изброените по-горе места, държави като Малта, Обединеното кралство и Монако могат да се считат за данъчно изгодни, но всичко зависи от естеството на доходите. В някои случаи това означава, че дори известни с високите си данъци страни като Белгия могат да бъдат наречени убежища.

Тъй като ОИСР продължава усилията си за повишаване на корпоративния данък, предстои да се види дали това ще насърчи разговорите за други ставки и ще намали данъчните предимства.

Дебатът за глобален данък за милиардерите започва от 2%

„Държавите не биха предоставяли данъчни облекчения или специализирани визи на богатите, освен ако не водят до по-голяма обща полза за държавата от разходите“, коментира Джейсън Портър, директор по бизнес развитие в Blevins Franks Financial Management. „Може да се каже, че какъвто и данък да съберат, той ще е по-голям, отколкото без насърчението, тъй като е малко вероятно тези лица да се преместят там в противен случай.“

„Важно е също така да се осъзнае каква може да бъде общата полза, включително пазара на недвижими имоти, разходите в местния бизнес и потенциала за предприемачески инвестиции на местно ниво.“, допълва експертът.